基金會(huì)計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)表的過程

一、什么是基金會(huì)計(jì)

基金會(huì)計(jì)是指政府會(huì)計(jì)（包括政府財(cái)政部門會(huì)計(jì)和政府行政部門會(huì)計(jì)）及公立非營利組織會(huì)計(jì)（國有事業(yè)單位會(huì)計(jì)）以基金為基礎(chǔ)，按照基金種類進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與報(bào)告的會(huì)計(jì)體制或模式。

二、基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)主要包括會(huì)計(jì)主體、會(huì)計(jì)分期和相關(guān)劃分。

1、會(huì)計(jì)主體是證券投資基金

基金會(huì)計(jì)的核算主體是證券投資基金，責(zé)任主體是對(duì)基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔(dān)主會(huì)計(jì)責(zé)任。

2、會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日

從及時(shí)性原則出發(fā)，基金會(huì)計(jì)期間的劃分更加細(xì)化，即以周甚至是日為核算披露期間。目前，我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。

3、基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為一公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

基金以投資管理為主要業(yè)務(wù)。投資管理活動(dòng)的性質(zhì)決定了其取得的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的。同時(shí)，對(duì)于開放式基金而言，其持有的金融資產(chǎn)必須能隨時(shí)變現(xiàn)，以應(yīng)對(duì)基金持有人贖回基金份額。因此，除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量目其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。