2024年11月基金考試《證券投資基金基礎知識》內部小冊子

基金從業資格責任編輯：陳俊巖 2024-11-06

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摘要：在備考過程中，部分考生可能會存在這樣的問題，比如：考前沖刺如何記憶高頻考點？別擔心，為了幫大家解決這個問題，小編收集資料并整理了相關的內容，一起來了解下吧~

第1章投資管理基礎

第一節財務報表

一、三大財務會計報表

三大財務會計報表

資產負債表

資產=負債+所有者權益

報告了企業在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況，報告時點通常為會計季末、半年末或年末。

是企業的“第一會計報表”。

利潤表

收入-成本-費用=利潤

也稱損益表，反映一定時期的總體經營成果，揭示企業財務狀況發生變動的直接原因。是一個動態報告。

現金流量表

凈現金流=經營活動產生的現金流+投資活動產生的現金流+籌資活動產生的現金流

也叫財務狀況表動表，所表達的是在特定會計期間內，企業的現金的增減變動等情形，該表不是以權責發生制為基礎編制的，而是收付實現制為基礎編制的。

二、所有者權益組成部分

所有者權益（股東權益或凈資產）	股本	按照面值計算的股本金
	資本公積	股票發行溢價、法定財產重估增值、接受捐贈資產、政府專項撥款轉入
	盈余公積	法定盈余公積、任意盈余公積
	未分配利潤	企業留待以后年度分配的利潤或待分配利潤

★★★第二節財務報表分析

一、財務報表分析概述

財務比率	流動性比率	流動比率	流動資產/流動負債	流動資產對于流動負債的覆蓋率。流動比率大于2，意味著即使流動資產只有一半能在短期內變現，企業也可以足額償付其短期債務。
	流動性比率	速動比率	（流動資產-存貨）/流動負債	一般來說，速動比率大于1時，企業才能維持良好的短期償債能力和財務穩定
	財務杠桿比率	資產負債率	負債總額/資產總額	使用頻率最高的債務比率；稅盾效應（利息在企業所得稅之前支付，利息費用可以減少企業應繳的稅收）
		權益乘數	資產總額/所有者權益總額	—
		利息倍數	息稅前利潤/利息	對于債權人來說，利息倍數越高越安全；對于舉債經營的企業來說，為了維持正常的償債能力，利息倍數至少應該為1，并且越高越好
		負債權益比	負債總額/所有者權益總額	—
	盈利能力比率	銷售利潤率	凈利潤/銷售收入總額	薄利多銷
		資產收益率	凈利潤總額/總資產總額	每單位銷售收入所產生的利潤
		凈資產收益率	凈利潤總額/所有者權益總額	每單位的所有者權益能夠帶來的利潤
	營運效率比率	存貨周轉率	年銷售成本/年均存貨	周轉率越大越好，說明資產營運效率越高；周轉天數（365天/周轉率）越小越好
		應收賬款周轉率	銷售收入/年均應收賬款
		總資產周轉率	年銷售收入/年均總資產
杜邦恒等式：凈資產收益率=銷售利潤率×總資產周轉率×權益乘數

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