2016年初級經濟師《財政稅收》真題及答案

一、單項選擇題

1.市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是(　　)。

A.政府的干預

B.完全競爭狀態

C.計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】B

2.為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是(　　)。

A.經濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】D

3.財政分配的對象是(　　)。

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

【答案】D

4.征稅憑借的權力是(　　)。

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】A

5.關于納稅人的說法，正確的是(　　)。

A.納稅人是經濟上的納稅主體

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.納稅人是負稅人

D.納稅人是扣繳義務人

【答案】B

6.在財政經費支出中，屬于行政管理支出的是(　　)。

A.醫院經費

B.民主黨派機關經費

C.群眾文化經費

D.圖書館經費

【答案】B

7.關于政府投資的說法，正確的是(　　)。

A.發達政府投資所占比重較高

B.實行計劃經濟體制的，政府投資所占比重較大

C.市場經濟中非政府投資發揮輔助作用

D.改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續增長

【答案】B

8.關于財政投融資的說法，錯誤的是(　　)。

A.它是政策性投融資

B.它獨立于市場之外

C.它的范圍有嚴格限制

D.它的目的性很強

【答案】B

9.我國現行的農業稅政策是(　　)。

A.穩定負擔，增產不增稅

B.實行低稅率

C.實行稅額減免

D.不征收農業稅

【答案】A

10.對農村“五保戶”給予基本物質保障屬于(　　)。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】C

11.市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是(　　)。

A.市場方式

B.協商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】C

12.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是(　　)。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】B

13.我國中期財政規劃編制采用的方式是(　　)。

A.跨年滾動

B.三年滾動

C.四年滾動

D.五年滾動

【答案】B

14.應對預算執行中出現超收或短收的調節機制是(　　)。

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩定調節基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】A

15.預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，基層金庫是指(　　)。

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

【答案】D

16.最能體現政府收入分配政策的是(　　)。

A.國有企業上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策

【答案】D

17.下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是(　　)。

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】C

18.王先生取得收入8000元，稅法規定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為(　　)元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

19.關于稅款征收措施的說法，正確的是(　　)。

A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局(分局)局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】C

20.某個體工商戶為小規模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業應繳納增值稅(　　)元。

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

【答案】C

21.下列業務中，屬于增值稅修理修配勞務的是(　　)。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】A

22.根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是(　　)。

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

23.某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為(　　)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

24.下列銷售行為中，應當繳納增值稅的是(　　)。

A.銷售自來水

B.銷售古舊圖書

C.銷售自產的農產品

D.銷售避孕藥品

【答案】A

25.根據增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是(　　)。

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】C

26.某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為(　　)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

27.劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是(　　)。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】A

28.某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業提供的貨運運輸服務，取得運輸企業開具的普通發票，納稅人就該筆業務進項稅額抵扣處理正確的是(　　)。

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

29.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產品是(　　)。

A.啤酒

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.煙絲

【答案】A

30.納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的(　　)。

【選項】

A.較高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】A

31.納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是(　　)。

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】D

32.甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為(　　)元。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

33.天津注冊的某動漫制作企業2015年度實現應納稅所得額3200萬元，該企業當年被認定為技術先進型服務企業，不考慮其他因素，該企業2015年度應繳納企業所得稅(　　)萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

34.根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是(　　)。

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

【答案】D

35.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為(　　)年。

A.3

B.4

C.5

D.10

【答案】

36.2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為(　　)。

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

37.中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為(　　)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

38.對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是(　　)。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】C

39.暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優惠政策的城市是(　　)。

【選項】

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

40.個人購買家庭住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為(　　)。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

41.計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是(　　)。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

【答案】C

42.比例稅率的基本特點是(　　)。

A.稅率檔次較多

B.計算比較復雜

C.征稅對象數額越大，應納稅額越大

D.稅率隨征稅對象數額的變動而變動

【答案】C

43.決定財政支出內容的是(　　)。

A.市場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

【答案】B

44.關于公平與效率關系的說法，錯誤的是(　　)。

A.公平是提高效率的前提

B.效率是公平的基礎

C.既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊

D.初次分配注重公平，再分配注重效率

【答案】D

45.關于耕地占用稅的說法，正確的是(　　)。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】A

46.納稅人轉讓房產，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是(　　)。

A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按規定繳納的有關稅費

【答案】C

47.下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是(　　)。

A.工商營業執照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】D

48.在法定稅額的基礎上，經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構是(　　)。

A.財政部

B.稅務總局

C.各省、自治區、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】A

49.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是(　　)。

A.債務收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費

【答案】A

50.在我國，政府非稅收入管理的職能部門是(　　)。

A.各級財政部門

B.各級行業協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】A

51.體現“受益人繳費”原則的政府非稅收入是(　　)。

A.行政性收費

B.事業性收費

C.政府性基金

D.捐贈性收入

【答案】B

52.公共交通線路經營權有償出讓收入屬于(　　)。

A.政府性基金

B.國有資產有償使用收入

C.行政性收費

D.國有資源有償使用收入

【答案】D

53.政府發行公債的擔保物是(　　)。

A.國有企業資產

B.國有自然資源

C.政府稅收

D.政府信譽

【答案】D

54.以黃金為計量單位并發行并以此還本付息的公債是(　　)。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】A

55.公債負擔是指(　　)。

A.當年公債發行總額/當年財政支出總額×100%

B.當年公債發行總額/國內生產總值×100%

C.公債余額/國內生產總值×100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%

【答案】C

56.公債發行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優惠的是(　　)。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

【答案】B

57.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是(　　)。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】A

58—60缺

三、案例分析題

(一)

一企業擁有若干房產，房產情況如下：

1.甲企業2016年擁有一套房產，原值為1000萬

2.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產處于閑置狀態

3.2016年2月，甲企業在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用

4.2015年10月將自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產原值一次扣除30%后的余額計稅)

81.在事項1中，該房產需要繳納房產稅(　　)。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

82.事項2中，甲企業2016年應交房產稅(　　)。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

83.事項3中，甲企業2016年應交房產稅(　　)。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

84.事項4中，甲企業2016年應交房產稅(　　)。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

85.事項5中，甲企業2016年應交房產稅(　　)。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

(二)

某酒廠為一般納稅人

1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。

2.從A酒廠購進糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當月全部出售，不含稅收入80000元。

3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。

4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。

5.委托個體工商戶小規模納稅人生產10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0.5元)

86.包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為(　　)。

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

87.出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為(　　)。

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

88.自產48度白酒作為職工福利分配給職工，應該繳納的消費稅為(　　)。

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

89.出售黃酒應該繳納的消費稅為(　　)。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

90.委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為(　　)。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

(三)

某家具企業2015年會計資料如下：

1.會計利潤400萬

2.銷售收入2000萬元

3.管理費用和銷售費用中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費400萬元

4.營業外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬

5.投資收益中，國債利息收入10萬元

6.固定資產科目顯示當年鉤子安全生產專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業的所得稅率為25%

91.2015年允許列支的業務招待費為(　　)。

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

92.2015年稅前不允許列支的廣告費和業務宣傳費為(　　)。

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

93.家具廠涉稅處理中，正確的是(　　)。

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

94.該企業2015年允許扣除的公益性捐贈支出為(　　)。

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

95.該企業購入的安全生產專用設備，可以按照一定比例抵免應納稅所得額，至多抵免限額為(　　)。

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B