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首頁 > 財會類考試> 注冊會計師(CPA)> 會計
題目內容 （請給出正確答案）
[單選題]

A公司適用的所得稅稅率為25%。2016年4月1日，A公司董事會決定將其固定資產的折舊年限由10年調整為6年，該項變更自2016年1月1日起執行。上述管理用固定資產系2013年12月購入，成本為1000萬元，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定該固定資產的計稅年限為10年。下列會計處理表述不正確的是()。

A.2016年計提的折舊額為100萬元

B.2016年按照稅法規定計算折舊額為100萬元

C.2016年確認遞延所得稅收益20萬元

D.會計估計變更影響2016年凈利潤-60萬元

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第1題

A公司于2007年7月1日從證券市場上購入B公司發行在外20%的股份準備長期持有，從而對B公司具有重大影響，A公司采用權益法核算對B公司的投資。B公司2007年度實現凈利潤12 750萬元，其中1～6月份實現的凈利潤為4 250萬元，A公司適用的所得稅稅率為33%，B公司適用的所得稅稅率為15%。2007年12月31日A公司應確認的遞延所得稅負債為（）萬元。

A.360

B.180

C.1 800

D.306

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第2題

A公司2006年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用期為5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為15%，從2008年起適用的所得稅稅率為33%。2008年12月31日應納稅暫時性差異余額為()萬元。

A.4.8

B.12

C.7.2

D.4

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第3題

甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，2016年適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為300萬元，2017年適用的所得稅稅率為25%，2016年計提無形資產減值準備400萬元，2016年年初已計提的存貨跌價準備于本期轉回200萬元，2016年“遞延所得稅資產”賬戶的發生額為()萬元。

A.借方100

B.貸方50

C.借方400

D.借方250

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第4題

下列關于企業所得稅稅率的說法中，正確的有（）。

A.企業所得稅稅率為25％

B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20％

C.符合條件的小型微利企業適用稅率為20％

D.國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為15％

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第5題

A公司2006年12月31日購入價值100萬元的設備，預計使用期5年，無殘值。采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法允許采用直線法計提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為33％，從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2008年12月31日遞延所得稅資產的余額為（）萬元。

A.7.92

B.24

C.6

D.15

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第6題

A公司2015年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數為20萬元，年末數為30萬元，遞延所得稅資產年初數為15萬元，年末數為10萬元。適用的企業所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2015年度應交所得稅為()萬元。

A.475

B.125

C.130

D.126.25

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第7題

根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的是（）。

A.國家重點扶持的高新技術企業，適用的企業所得稅稅率是12%

B.我國企業所得稅適用的稅率屬于定額稅率

C.我國企業所得稅實行25%的比例稅率，同時還有15%、20%兩檔優惠稅率

D.小型微利企業適用的企業所得稅稅率是15%

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第8題

下列關于企業所得稅稅率的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅實行比例稅率

B.企業所得稅的基本稅率為25%

C.在中國境內未設立機構場所的非居民企業適用低稅率20%

D.在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，適用的企業所得稅稅率為20%

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第9題

按照企業所得稅法規定，下列有關企業所得稅法定稅率的說法正確的是（)。

A.企業所得稅的稅率為18%

B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20%

C.符合條件的小型微利企業適用稅率為20%

D.企業所得稅的稅率為25%

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第10題

下列關于企業所得稅稅率的表述正確的有（）。

A.居民企業基本稅率為25％的稅率

B.非居民企業適用l0％的稅率

C.小型微利企業適用20％的稅率

D.國家重點扶持的高新技術企業適用l5％的稅率

E.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，當年未享受免稅優惠的，減按15％的稅率征收企業所得稅

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第11題

A公司2006年12月31日購入價值200萬元的設備，預計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊，
稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年適用的所得稅稅率為33%，2007年新頒布的企業所得稅法規定，從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2008年應確認的遞延所得稅負債發生額為（）萬元。

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