題目內容
（請給出正確答案）
A.期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B.期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C.期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D.期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
答案
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第1題
A．期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B．期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C．期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D．期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
第2題
A.本期確認應交所得稅
B.本期因交易性金融資產公允價值下降產生暫時性差異而確認的遞延所得稅資產
C.本期因確認預計負債產生可抵扣暫時性差異而確認的遞延所得稅資產
D.本期因可供出售金融資產公允價值上升產生暫時性差異麗確認遞延所得稅負債
第3題
A.會計折舊與稅法折舊的差異
B.期末按公允價值調增可供出售金融資產
C.因非同一控制下企業合并而產生的商譽
D.計提無形資產減值準備
第4題
A.計提固定資產折舊
B.期末計提壞賬準備
C.期末按公允價值調整交易性金融資產的賬面價值
D.企業確認的國債利息收入
第5題
A.自行研發無形資產資本化金額按照150%加計攤銷
B.可供出售金融資產公允價值小于初始入賬成本
C.交易性金融負債公允價值大于初始入賬成本
D.以成本模式計量的投資性房地產計提減值準備
第6題
A.研發形成的無形資產
B.因獎勵積分確認的遞延收益
C.交易性金融資產公允價值大于賬面價值
D.可供出售金融資產公允價值小于取得時成本
第7題
第8題
A．企業為其子公司進行債務擔保而確認的預計負債
B．期末計提壞賬準備
C．期末按公允價值調整交易性金融資產的賬面價值
D．可供出售金融資產公允價值變動
第9題
（1）甲公司2011年年初的遞延所得稅資產借方余額為130萬元，遞延所得稅負債貸方余額為50萬元，具體構成項目如下：
單位：萬元
項目
可抵扣暫時性差異
遞延所得稅資產
應納稅暫時性差異
遞延所得稅負債
應收賬款
80
20
交易性金融資產
40
10
可供出售金融資產
200
50
預計負債（產品質量保修費用）
80
20
可稅前抵扣的2010年經營虧損
320
80
合計
520
130
200
50
（2）甲公司2011年度實現的利潤總額為2000萬元。2011年度相關特殊調整業務資料如下：
①年末轉回應收賬款壞賬準備20萬元。根據稅法規定，轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益20萬元。根據稅法規定，交易性金融資產公允價值變動收益不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
③年末根據可供出售金融資產公允價值變動增加資本公積40萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
④當年實際支付產品保修費用30萬元，沖減前期確認的相關預計負債;當年又確認產品保修費用10萬元，增加相關預計負債。根據稅法規定，產品保修費用實際支付時允許稅前扣除，但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發生研究開發支出100萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規定，計算應納稅所得額時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按50%加計扣除。
（3）2011年年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下：
單位：萬元
項目
賬面價值
計稅基礎
應收賬款
340
400
交易性金融資產
400
420
可供出售金融資產
940
700
預計負債
60
0
可稅前抵扣的經營虧損
0
0
（4）甲公司采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。
要求：（1）根據上述資料，計算甲公司2011年應納稅所得額和應交所得稅的金額。
（2）根據上述資料，計算甲公司各項目2011年年末暫時性差異的金額，計算結果填列在下表中：單位：萬元
項目
賬面價值
計稅基礎
可抵扣暫時性差異
應納稅暫時性差異
應收賬款
340
400
交易性金融資產
400
420
可供出售金融資產
940
700
預計負債
60
0
合計
1740
1520
（3）根據上述資料，編制與遞延所得稅資產或遞延所得稅負債相關的會計分錄。
（4）根據上述資料，計算甲公司2011年所得稅費用的金額。（答案中的金額單位用萬元表示）
