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[主觀題]

某公司計(jì)劃投資一項(xiàng)目，原始投資額為200萬(wàn)元，全部在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，并于當(dāng)年完工投產(chǎn)。投產(chǎn)后每

年增加銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元，付現(xiàn)成本 21萬(wàn)元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用10年，直線法折舊，預(yù)計(jì)殘值10萬(wàn)元。該公司擬發(fā)行面值為 1000元，票面利率為15%，期限為10年的債券 1600張，債券籌資費(fèi)率為1%；剩余資金以發(fā)行優(yōu)先股方式籌集，固定股息率為19.4%，籌資費(fèi)率為 3%。假設(shè)市場(chǎng)年利率為15%，所得稅稅率為 34%。

要求：(1)計(jì)算債券發(fā)行價(jià)格；

(2)計(jì)算債券成本、優(yōu)先股成本和綜合成本率；

(3)計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù)。

答案

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發(fā)布時(shí)間：2021-07-19

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第1題

A公司計(jì)劃投資某一項(xiàng)目，原始投資額為200萬(wàn)元，該公司擬采用發(fā)行債券和優(yōu)先股的方式籌集資金，擬平

價(jià)發(fā)行面值為1 000元，票面年利率為5%，每年付息，期限為5年的債券 1600張；剩余資金以發(fā)行優(yōu)先股的方式籌集，固定股息率8%，所得稅稅率為40%。全部投資在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，建設(shè)期為1年，資本化利息為8萬(wàn)元。投產(chǎn)開(kāi)始時(shí)需墊支10萬(wàn)流動(dòng)資金，項(xiàng)目終結(jié)時(shí)收回，投產(chǎn)后第一到第四年增加銷(xiāo)售收入76.67萬(wàn)元，以后每年增加82萬(wàn)元；付現(xiàn)成本每年增加22萬(wàn)元；第一到第四年每年需支付利息8萬(wàn)元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用 10年，按直線法提取折舊，預(yù)計(jì)殘值率為原始投資的4%。

要求：

(1) 計(jì)算債券成本，優(yōu)先股成本和項(xiàng)目綜合資金資本(籌資費(fèi)率忽略不計(jì))。

(2) 計(jì)算項(xiàng)目各年度現(xiàn)金凈流量。

(3) 計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

(4) 評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性。

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第2題

大華公司計(jì)劃投資某一項(xiàng)目，原始投資額為100萬(wàn)元，該公司擬采用發(fā)行債券和優(yōu)先股的方式籌集資金，擬

平價(jià)發(fā)行面值為500元，票面年利率為5%，每年付息一次，期限為5年的債券1 600張；剩余資金以發(fā)行優(yōu)先股的方式籌集，固定股息率8%，所得稅稅率為40%。全部投資在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，建設(shè)期為一年，資本化利息為4萬(wàn)元。建設(shè)開(kāi)始時(shí)需墊支5萬(wàn)元流動(dòng)資金，項(xiàng)目終結(jié)時(shí)收回，投產(chǎn)后第一到第四年每年增加銷(xiāo)售收入38.34萬(wàn)元，以后每年增加41萬(wàn)元；付現(xiàn)成本每年增加11萬(wàn)元；第一到第四年每年需支付利息4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，按直線法提取折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元。該項(xiàng)目資金成本率為4%。

要求：

(1) 計(jì)算債券成本、優(yōu)先股成本和項(xiàng)目綜合資本成本(籌資費(fèi)率忽略不計(jì))。

(2) 計(jì)算項(xiàng)目各年度現(xiàn)金凈流量。

(3) 計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

(4) 評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性。

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第3題

某企業(yè)擬籌資5000萬(wàn)元，其中按面值發(fā)行長(zhǎng)期債券2000萬(wàn)元，票面利率為10%，籌資費(fèi)率為2%;發(fā)行優(yōu)先股800萬(wàn)元，股利率為12%，籌資費(fèi)率為3%;發(fā)行普通股2200萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為5%，預(yù)計(jì)第一年股利率為12%，以后每年按4%遞增，所得稅稅率為33%。要求：（1)計(jì)算長(zhǎng)期債券成本率？（2)計(jì)算優(yōu)先股成本率？（3)計(jì)算普通股成本率？（4)計(jì)算綜合資金成本？

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第4題

某企業(yè)計(jì)劃籌集一批資金，所得稅稅率為25%。有關(guān)資料如下：（1)向銀行借款1000萬(wàn)元，借款年利率7%，手

某企業(yè)計(jì)劃籌集一批資金，所得稅稅率為25%。有關(guān)資料如下：

(1)向銀行借款1000萬(wàn)元，借款年利率7%，手續(xù)費(fèi)率2%。

(2)按溢價(jià)發(fā)行債券，債券面值1400萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)格為1500萬(wàn)元，票面利率9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費(fèi)率為3%。

(3)發(fā)行普通股6500萬(wàn)元，每股發(fā)行價(jià)格10元，籌資費(fèi)率為6%。預(yù)計(jì)第一年每股股利1.2元，以后每年按8%遞增。

(4)其余所需資金通過(guò)發(fā)行優(yōu)先股取得，每股面值100元，平價(jià)發(fā)行，年固定股息率12%，籌資費(fèi)用率為5%。

要求：

(1)計(jì)算上述各籌資方式的個(gè)別資本成本。(債券資本成本按照一般模式計(jì)算)

(2)計(jì)算該企業(yè)平均資本成本。(銀行借款占10%、發(fā)行債券占15%、發(fā)行普通股占65%、發(fā)行優(yōu)先股占10%)

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第5題

某公司擬籌資10000萬(wàn)元，其中按面值發(fā)行債券4000萬(wàn)元，票面利率10%，籌資費(fèi)率2%；發(fā)行優(yōu)先股800萬(wàn)元，

股利年利率為15%，籌資費(fèi)用率為3%；通過(guò)銀行取得借款1000萬(wàn)元，年利率為 6%；發(fā)行普通股3200萬(wàn)元，籌資費(fèi)率為5%，預(yù)計(jì)第一年股利率為12%，以后每年按5%遞增；利用本公司留存收益籌資1000萬(wàn)元，該公司所得稅率33%。

要求：(1)計(jì)算債券成本；

(2)計(jì)算優(yōu)先股成本；

(3)計(jì)算銀行借款成本；

(4)計(jì)算普通股成本；

(5)計(jì)算留存收益成本；

(6)計(jì)算綜合資金成本。

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第6題

某企業(yè)計(jì)劃籌集資金100萬(wàn)元，所得稅稅率33%。有關(guān)資料如下：（1）向銀行借款10萬(wàn)元，借款

某企業(yè)計(jì)劃籌集資金100萬(wàn)元，所得稅稅率33%。

有關(guān)資料如下：

（1）向銀行借款10萬(wàn)元，借款年利率7%，手續(xù)費(fèi)2%；

（2）按溢價(jià)發(fā)行債券，債券面值14萬(wàn)元，溢價(jià)發(fā)行價(jià)格為15萬(wàn)元，票面利率9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費(fèi)率為3%。

（3）平價(jià)發(fā)行優(yōu)先股25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年股利率為12%，籌資費(fèi)率為4%。

（4）發(fā)行普通股40萬(wàn)元，每股發(fā)行價(jià)格10元，籌資費(fèi)率為6%。預(yù)計(jì)第一年每股股利1.2元，以后每年按8%遞增。

（5）其余所需資金通過(guò)留存收益取得。要求：（1）計(jì)算個(gè)別資金成本。（2）計(jì)算該企業(yè)加權(quán)平均資金成本。

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第7題

計(jì)算該企業(yè)綜合資金成本是什么？

某企業(yè)計(jì)劃籌集資金1000萬(wàn)元，所得稅稅為33%。有關(guān)資料如下：

（1）向銀行借款100萬(wàn)元，借款年利率為7%，籌資費(fèi)率為2%。

（2）按溢價(jià)發(fā)行債券，債券面值200萬(wàn)元，溢價(jià)發(fā)行籌資250萬(wàn)元，票面利率為9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費(fèi)率為3%。

（3）發(fā)行普通股400萬(wàn)元，每股發(fā)行價(jià)格10元，籌資費(fèi)率為6%。預(yù)計(jì)第一年每股股利1.2元，以后每年按3%遞增。

計(jì)算該企業(yè)綜合資金成本是什么？

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第8題

甲公司計(jì)劃投資某一項(xiàng)目，原始投資額為200萬(wàn)元，全部在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，并于當(dāng)年完工投產(chǎn)。投

產(chǎn)后每年可增加銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元，增加付現(xiàn)成本21萬(wàn)元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，最終凈殘值10萬(wàn)元。稅法規(guī)定按直線法提取折舊，折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為原值的5%。該公司擬按目前產(chǎn)權(quán)比率為2/5的目標(biāo)結(jié)構(gòu)來(lái)追加資金，預(yù)計(jì)負(fù)債的稅前資本成本為10%，所得稅稅率為30%。公司過(guò)去沒(méi)有投產(chǎn)過(guò)類(lèi)似項(xiàng)目，但新項(xiàng)目與另一家上市公司的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目類(lèi)似，該上市公司的β資產(chǎn)為0.525。目前證券市場(chǎng)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為5%，證券市場(chǎng)的平均收益率為19.06%。

要求：

(1)計(jì)算項(xiàng)目各年度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量;

(2)計(jì)算新項(xiàng)目籌資的加權(quán)平均資本成本(百分?jǐn)?shù)四舍五入保留整數(shù));

(3)計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，并評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性。

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第9題

某企業(yè)計(jì)劃籌集資金100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%。有關(guān)資料如下。（1) 向銀行借款10萬(wàn)元，借款年利率7%，

某企業(yè)計(jì)劃籌集資金100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%。有關(guān)資料如下。

(1) 向銀行借款10萬(wàn)元，借款年利率7%，手續(xù)費(fèi)2%。

(2) 按溢價(jià)發(fā)行債券，債券面值14萬(wàn)元，溢價(jià)發(fā)行價(jià)格為15萬(wàn)元，票面利率9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費(fèi)率為3%。

(3) 發(fā)行優(yōu)先股25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年股利率為12%，籌資費(fèi)率為4%。

(4) 發(fā)行普通股40萬(wàn)元，每股發(fā)行價(jià)格10元，籌資費(fèi)率為6%。預(yù)計(jì)第一年每股股利1.2元，以后每年按8%遞增。