題目內容
（請給出正確答案）
[單選題]
根據《行政事業單位內部財會有效監督》，內部財會監督存在的主要問題有沿用慣性做法的多，重視()的少
A.風險策略
B.內控建設
C.素質提升
D.問題反思
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（請給出正確答案）
A.風險策略
B.內控建設
C.素質提升
D.問題反思
答案
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第2題
A內部審計、紀檢監察
B政府采購
C財會
D基建管理
E資產管理
第3題
A.對于違反規定、提供虛假內部控制信息的單位及相關負責人按照有關法律法規規定追究責任
B.濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等均屬于財政部門的違紀行為
C.各級財政部門及其工作人員在行政事業單位內部控制報告管理工作中存在違法違紀行為的應追究相應責任
D.涉嫌犯罪的，移送司法機關處理
第4題
（1）B公司對外投資決策失控。經查，該項投資發生于2004年6月，當時8公司董事長譚某經朋友介紹認識了自稱是境外甲金融投資公司（以下簡稱甲公司）總經理的廖某，雙方約定，由B公司向甲公司投入l000萬元用于投資，期限1年，收益率20％。考慮到這項投資能給本公司帶來巨額回報，為避免錯失良機，譚某指令財會部先將1000萬元資金匯往甲公司，之后再向董事會補辦報批手續、補簽投資協議。財會部匯出資金后向對方核實是否收到匯款時卻始終找不到廖某。后經查實，甲公司純系子虛烏有。
（2）C公司對外擔保管理松弛。2004年3月，c公司為乙公司提供100萬元貸款擔保，公司風險管理部李某根據總經理指示辦理此事。由于李某對擔保業務不熟悉，c公司也沒有相應的管理制度，因此，李某僅憑感覺認為乙公司董事長是本公司總經理的親屬，不會出問題，于是辦理了擔保手續。此后，乙公司破產，C公司承擔連帶責任。
（3）D公司工程項目管理混亂。2003年5月，D公司開工建設職工活動中心，2004年6月份完工。工程原定總投資3500萬元，決算金額為3950萬元。據查，該工程由D公司工會提出申請，由工會有關人員進行可行性研究，經D公司董事會審批同意并授權由工會主席張某具體負責工程項目的實施和對工程價款支付的審批。隨后，張某私自決定將工程交由某個體施工隊承建。在工程即將完工時，施工隊負責人向張某提出，職工活動中心應有配套健身設施，建議增建保齡球館。張某認為這一建議可取，指示工會有關人員提出工程項目變更申請，經其簽字批準后實施。在工程完工后，由工會有關人員辦理了竣工驗收手續，由財務部門將交付使用資產登記入賬。職工活動中心交付使用后，發現包括保齡球道在內的多項工程設施存在嚴重質量問題。
（4）E公司重大設備采購控制不嚴。2004年5月，E公司決定從國外引進兩臺具有世界領先水平的生產設備。經某客戶推薦和聯系，E公司指派一副總經理帶隊赴國外丙公司實地考察。考察期間，考察團僅觀看了所要采購設備的圖片和影視資料，未進行實地考察和技術測試。雙方代表經過談判，并經各自公司授權批準，簽訂了采購合同。6月15日，E公司按照合同約定一次性支付了設備款。8月初，兩臺設備運抵E公司，并在啟封、安裝后立即投入生產。但在生產過程中。這兩臺設備多次出現故障。后經專家鑒定，這兩臺設備系國外淘汰多年的舊機器，丙公司僅僅更換了一些零部件、重新噴涂了油漆就將其出售給了E公司，其實際價值不及售價的十分之一。
該事務所在工作結束后，向A公司管理層通報了內部控制制度評價情況。針對所屬全資子公司在內部控制方面存在的問題，A公司召開由集團公司領導、各部門負責人和各子公司負責人參加的專門會議進行研究。在討論過程中，有關人員發言要點如下：
A公司董事長王某：這幾個公司內部控制薄弱給企業和國家財產造成重大損失，教訓極其深刻，值得反思。集團公司和各子公司要切實建立健全內部控制制度，不要怕程序復雜，也不要怕審批繁瑣，只要能搞好內部控制，花多大代價都值得。
A公司總會計師趙某：第一，要強化內部審計，在集團公司財會部增設審計處，專門負責對會計和內部控制制度執行情況的監督。審計處接受財會部領導，但重大問題可以直接向我匯報。第二，嚴格審批權限，各子公司均實行“一支筆”審批，所有財務收支，無論是工程支出還是日常零星開支，都由各子公司董事長審批。
A公司財會部經理孫某：第一，建議加強對工程項目的預算管理，實行剛性預算，超預算的工程支出一律不予批準；第二，落實固定資產采購責任制，建議由各子公司技術部全權負責辦理采購事宜，并建立嚴格的責任追究機制。
要求：
1.從內部控制角度，分析、判斷并指出B公司、C公司、D公司、E公司內部控制中存在哪些薄弱環節？
2.從內部控制角度，分析、判斷A公司董事長王某、總會計師趙某、財會部經理孫某在會議發言中的觀點有哪些不當之處？簡要說明理由。
第5題
(一)資料
2016年3月，某審計組對乙公司2015年度財務收支進行了審計。有關生產與存貨循環審計情況和資料如下：
1.為了檢查乙公司生產和存貨循環內部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：
(1)檢查生產通知單是否連續編號;
(2)檢查直接材料計價方法是否恰當;
(3)抽查領料憑證是否經由生產部門經理批準;
(4)計算近3年毛利率并進行趨勢分析。
2.通過計算，審計人員發現乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.審計人員對乙公司存貨進行監盤，做法
(1)審計人員獨立制定盤點計劃;
(2)乙公司成立盤點小組進行盤點，審計人員全程監督盤點的進行;
(3)對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計人員另行發函進行核實;
(4)對部分存貨的質量存在爭議，審計人員咨詢了相關專家。
4.審計人員對乙公司存貨進行監盤后，發現A材料短玦了200公斤，乙公司相關人員解釋，該批材料生產車間已經領用，但領用料單尚未提交財會部門
5.Z公司產成品按照實際生產成本入賬，發出時采用先進先出法核算，審計人員重點抽查了B產品的產供銷明細記錄，B產品2015年12月的產供銷相關明細記錄反映：
(1)12月1曰，結存5000件，總成本為3500萬元;
(2)12月15曰，入庫3000件，單位產品成本為0.75萬元;
(3)12月20曰，銷售6000件，結轉主營業務成本4150萬元;
(4)12月31曰，結存2000件，總成本為1600萬元。
(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
“資料1”中，可以用于驗證生產與存貨循環相關內部控制有效性的審計程序為()。
A.檢查生產通知單是否連續編號
B.檢查直接材料計價方法是否恰當
C.抽查領料憑證是否經由生產部門經理批準
D.計算近3年毛利率并進行趨勢分祈
針對“資料2”，在不考慮其他因素的情況下，審計人員認為可能導致毛利率逐年大幅度上升的原因為()。
A.產品銷售價格降低
B.產品銷售數量增長
C.產品單位生產成本降低
D.產成品發出計價方法變動
“資料3中”，審計人員監盤存貨的做法中恰當的為()。
A.審計人員獨立制定盤點計劃
B.乙公司成立小組進行盤點，審計人員全程監督盤點的進行
C.對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計人員另行發函進行核實
D.對部分存貨的質量存在爭議，審計人員咨相關專家
針對“資料4”，審計人員可采取的進一步審計程序為()。A.直接認定賬實不符
B.審查A材料明細賬記錄
C.審查該批材料的領用單
D.直接要求調減A材料明細賬
針對“資料5”，審計人員初步認定2015年度財務報表生產的影響為()。A.多計存貨200萬元，虛增營業利潤200萬元
B.少計存貨200萬元，虛減營業利潤200萬元
C.多計存貨100萬元，虛增營業利潤100萬元
D.少計存貨100萬元，虛減營業利潤100萬元
請幫忙給出每個問題的正確答案和分析，謝謝！
第6題
行政事業單位應當按照黨的十八屆四中全會決定關于強化內部控制的精神和《單位內控規范》的具體要求，全面建立、有效實施內部控制，確保內部控制覆蓋單位經濟和業務活動的（)，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督（)，規范單位內部各層級的（)。
A.全體人員、全范圍、全過程
B.全過程、全范圍、全體人員
C.全范圍、全體人員、全過程
D.全范圍、全過程、全體人員 ?
第7題
第8題
A.隸屬于財會部門的內部審計機構
B. 與紀檢、監察合署的內部審計機構
C. 隸屬于總經理的內部審計機構
D. 設在董事會或董事會下設審計委員會的內部審計機構
第9題
A.規定總會計師對分管財會工作的副廠長負責
B.由總會計師領導企業的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督等方面的工作
C.規定總會計師對企業財務會計報告的真實性、完整性負全部責任
D.由總會計師負責任免會計機構負責人
第10題
A.市級以上財政部門應強化財會監督隊伍和能力建設
B.各單位應配備與財會監督職能任務相匹配的人員力量
C.加強財會監督人才培訓教育，分類型、分領域建立高層次財會監督人才庫
D.按照國家有關規定完善財會監督人才激勵約束機制
第11題
A.被審計單位是否定期評價內部控制
B.被審計單位人員在履行正常職責時能夠在多大程度上獲得內部控制有效運行的證據
C.與外部的溝通能夠在多大程度上證實內部產生的信息或者指出存在的問題
D.是否由適當層次的管理層對差異進行調查
