題目內容
（請給出正確答案）
A.3
B.5
C.7
D.12
答案
更多“會計師事務所應當定期按照本辦法的規定和會計師事務所一體化管理評估指標具體評分標準進行自我評價，形成自評報告。會計師事務所首席合伙人(主任會計師)應當對自評報告的真實性、準確性、完整性負責，并按照年度報…”相關的問題
第1題
A.通過一體化管理形成育才的良好環境
B.通過一體化管理形成聚才的良好環境
C.通過一體化管理堅持閉環管理
D.對合伙人實施業績評價、考核晉升和利潤分配
第2題
ABC會計師事務所是一家新成立的會計師事務所，其質量控制制度部分內容摘錄如下： (1)經主任會計師指派，副主任會計師可以分管會計師事務所質量控制工作，并對會計師事務所質量控制制度承擔最終責任。 (2)執行項目質量控制復核的范圍為上市公司審計項目中被評估為高風險的審計項目。 (3)如果項目組成員與項目質量控制復核人員發生意見分歧，應當通過向技術部進行書面咨詢，或與會計師事務所負責風險控制的合伙人進行討論等方式予以解決。在分歧尚未解決前，不得出具審計報告。 (4)以三年為周期，選取每一位合伙人已完成的一個項目進行檢查。如果合伙人在連續兩次的檢查中被評為優秀，以后可每隔五年檢查一次。 (5)會計師事務所建立專門的系統用于記錄對客戶關系和具體業務的接受與保持的評估。該系統中記錄的信息無需納入業務工作底稿。 (6)項目組應當自鑒證業務報告日起六十日內將業務工作底稿歸檔。歸檔后，項目組需要刪除或增加業務工作底稿，須經主任會計師批準。 要求：針對上述第(1)至(6)項，逐項指出ABC會計師事務所業務質量控制制度是否符合質量控制準則和審計準則的規定，并簡要說明理由。
第3題
A.一體化管理可以流于形式
B.一體化管理視情況而定
C.一體化管理形成聚才的良好環境
D.會計師事務所一體化管理是指會計師事務所在人員管理、財務管理、業務管理、技術標準和質量管理、信息化建設等方面，建立并有效實施實質統一的管理體系
第4題
（1）工作目標。通過實施內部控制規范體系，進一步提升公司治理水平和風險管控能力，合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。
（2）組織領導。董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責，對內部控制建設中的重大問題作出決策。經理層負責組織領導公司內部控制日常運行，確定公司最大風險承受度，并對職能部門和業務單元實施內部控制體系進行指導。公司設置內部控制專職機構，負責制定內部控制手冊并經批準后組織落實。
（3）工作安排。內部控制規范體系建設工作分階段進行：第一階段，梳理業務流程。公司嚴格按照《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求進行“對標”，認真梳理先行管理制度和業務流程；對配套指引未涵蓋的業務領域，不納入本公司實施內部控制控制規范體系的范圍，不再進行相關管理制度和業務流程梳理。第二階段，開展風險評估。公司根據戰略規劃和發展目標，組織開展風險評估工作，識別和分析經營管理過程中的各種內部風險，制定風險應對策略并實施相應的控制活動。第三階段，組織內部控制試運行。公司通過深入宣傳和加強培訓等手段，在全公司范圍內組織開展內部控制試運行工作。第四階段，在內部控制正式運行的基礎上，開展內部控制自我評價。
（4）控制重點。公司根據業務特點和發展實際，在梳理業務流程和開展風險評估的基礎上，擬重點對研發業務、資金活動和合同管理，有針對性的實施控制。一是規范研發項目審批流程，重大研發項目由總經理辦公會審議通過后實施。二是嚴格對現金和銀行存款的管理，指定一人對辦理資金業務的相關印章和票據進行集中管理。三是加強合同糾紛管理，合同糾紛經協商一致，應與對方當事人簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，應根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
（5）自我評價。公司授權內部審計部門作為內部控制評價部門，負責內部控制評價的具體組織實施工作，內部審計部門根據公司實際情況和管理要求，制定科學合理的評價工作方案，報經理層批準后實施。
（6）外部審計。公司擬聘用A會計師事務所為公司2013年內部控制自我評價工作提供咨詢服務，同時，委托該會計師事務所提供內部控制審計服務。A會計師事務所的咨詢部門和審計部門相互獨立，各自提供服務，人員不交叉混用。
要求：
根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，逐項分析判斷甲公司（1）至（6）項內容是否存在不當之處；對存在不當之處的，分別指出不當之處，并分別說明理由。
第5題
A.投資公司
B.基金管理公司
C.中國證券監督管理委員會
D.會計師事務所
第6題
A.建立以質量為導向的業績評價、薪酬及晉升的政策和程序
B.形成相關文件記錄
C.合理確定管理責任，以避免重商業利益輕業務質量
D.投入足夠的資源制定和執行質量控制政策和程序
第7題
A.15名以上由注冊會計師擔任的合伙人，且合伙人均符合本辦法第十一條、第十二條規定條件
B.60名以上注冊會計師
C.書面合伙協議
D.有經營場所
第8題
根據資料(1)、(2)、(4)、(5)，針對內部環境、風險評估、信息與溝通、內部監督要素評價過程中的各種意見分歧，假如你是公司審計委員會主席，逐項說明是否贊同內部控制評價工作組的意見，并逐項說明理由。
第9題
A.取消了對公司提取公益金的強制性要求
B.對保障會計師事務所和稅務師事務所的獨立性，發揮外部審計的監督作用作出了明確的規定
C.對公司聘用、解聘會計師事務所必須由股東會作出決議進行規定
D.監事會、監事在必要時可以聘請會計師事務所協助其工作
第10題
A．因自身利益導致的不利影響
B．因自我評價導致的不利影響
C．因密切關系導致的不利影響
D．因外在壓力導致的不利影響
第11題
下列關于質量控制制度的目的和要素的說法中，正確的是()。
A．質量控制準則適用于會計師事務所執行的審閱業務、鑒證業務、非鑒證業務，但不適用于審計業務
B．會計師事務所應當將質量控制政策和程序形成書面文件，并傳達到全體人員。在記錄和傳達時，應清楚地描述質量控制政策和程序及其擬實現的目標，但不必指明每個人負有的質量責任
C．會計師事務所應當將質量控制政策和程序形成書面文件，并傳達到全體項目負責人
D．會計師事務所的質量控制制度包括7要素，分別為對業務質量承擔領導責任、職業道德規范、客戶關系和具體業務的接受與保持、人力資源、業務執行、業務工作底稿、監控
