稅務師《涉稅服務實務》模擬試題

一、單選題

1、代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將（ ）。

A.由委托人和代理人負連帶責任

B.只由委托人負責任，代理人不負責任

C.由代理人負責任，委托人不負責任

D.由稅務機關認定代理人和委托人的責任

【正確答案】A

2、增值稅一般納稅人的下列經濟業務，即使取得了增值稅專用發票，進項稅額也不得抵扣的是（ ）。

A.廠辦公室購置辦公用品

B.外購鋼材用于對外投資

C.外購食用油發放給職工

D.生產車間新添生產用機床

【正確答案】C

3、關于現行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，正確的是( )。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發票計算的增值稅進項稅額準予抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增值稅應稅項目(不含免征增值稅項目)，自制固定資產的進項稅額不作進項稅額轉出

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發票，這些裝飾材料進項稅額準予抵扣

D.某生產企業，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發票結算，辦公室用電的進項稅額不準抵扣

【正確答案】B

4、下列不發生消費稅的納稅義務的是（ ）。

A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車

B.首飾店銷售金銀首飾

C.卷煙批發商銷售卷煙給零售商

D.禮品店銷售高檔手表

【正確答案】D

5、增值稅一般納稅人采取簡易計稅方法，計提應納增值稅時，應計入（ ）貸方。

A.應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

B.應交稅費—簡易計稅

C.應交稅費—未交增值稅

D.應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

【正確答案】B

6、下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。

A．稅務師事務所為委托方更換注冊稅務師

B．稅務師事務所解散

C．稅務師事務所因經營不善破產

D．注冊稅務師未按代理協議的約定提供服務

【正確答案】A

7、關于稅務代理關系終止的稅法，錯誤的是( )。

A.注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協商并經過受托方同意后終止

B.在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為

C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為

D.委托關系存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決

【正確答案】A

8、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的 情況時，調賬時應（ ）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

【正確答案】C

9、在稅務行政復議中，不可達成和解與調節的情形的是（ ）。

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵

【正確答案】B

10、稅務行政復議中的被申請人是指( )。

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務機關

【正確答案】D

二、多選題

1、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有( )。

A.自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D.企業辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續費，無需繳納個人所得稅

E.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅

【正確答案】BD

2、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有( )。

A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金

B.未按規定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

C.對善意取得虛開增值稅專用發票，稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規定給予獎勵

【正確答案】BDE

3、下列屬于民法上的債發生的原因有( )。

A.某人因故不能值班請同事代班

B.超市收銀員清點時發現少收顧客30元

C.商場提出“假一賠十”

D.某人將他人洗澡的照片發到互聯網上

E.某項向稅務機關申報繳稅

【正確答案】BCD

4、下列合同應按規定繳納印花稅的有（ ）。

A.電網與電廠間簽訂的購售電合同

B.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同

C.企業間借款簽訂的借款合同

D.網上購物簽訂的電子合同

E.人壽保險合同

【正確答案】ABD

5、關于建筑安裝業應納營業稅代理審查的說法，正確的( )。

A.建筑安裝業應稅營業額為建筑安裝業向建設單位收取的工程價款及價外收取的各種費用之和

B.建筑安裝企業應稅營業額應包括建設單位提供的設備價款

C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業的納稅人，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程原材料及其他物資和動力的價款在內

D.建筑企業向建設單位收取的提前竣工獎應計入應稅營業額

E.建筑安裝企業向發包單位收取的誤工費不計人應稅營業額

【正確答案】AD