稅務師《涉稅服務實務》模擬試題

一、單選題

1、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（ ）。

A.由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

【正確答案】A

2、下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是( )。

A.注冊稅務師延時提供服務

B.稅務師事務所解散

C.稅務師事務所因經營不善破產

D.注冊稅務師未按代理協議的約定提供服務

【正確答案】A

3、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三個內可以追征稅款滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（ ）。

A．五年

B．七年

C．十年

D．無限期

【正確答案】A

4、某城市廣場經營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產在免收租金期間的房產稅應該（ ）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經營公司以同類房租為依據按規定計算繳納

C.由城市廣場經營公司以房產原值為依據按規定計算繳納

D.由租戶以房產原值為依據按規定計算繳納

【正確答案】C

5、下列項目不與列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（ ）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤資金

【正確答案】C

6、有關銷售自己使用過的固定資產應繳的增值稅，下列說法正確的是（ ）。

A.納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅

B.納稅人銷售自己使用過屬于應征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅

C.納稅人銷售自己使用過屬于應征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.納稅人銷售自己使用過屬于不應征消費稅的游艇，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅

【正確答案】C

7、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（ ）。

A．當期未發生納稅義務的納稅人

B．當期開始享受免稅待遇的納稅人

C．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D．不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【正確答案】C

8、“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（ ）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件

【正確答案】D

9、下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的是（ ）。

A.個體工商戶支付給業主的工資

B.不變更企業形式，承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得的承包費

C.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【正確答案】B

10、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )。

A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的保險費

C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的建設基金

【正確答案】B

二、多選題

1、關于注銷稅務登記管理規程的說法，正確的有（ ）。

A.納稅人發生解散、破產等情形，按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的"應當自有關機關批準或者宣告終止之日．起30日內，持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

C.納稅人因住所、經營地點變動，涉及變更稅務登記機關的，應先向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記

D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國境內前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

【正確答案】CDE

2、《稅收征收管理法》規定，納稅人應享有的權利包括（ ）。

A、享受稅法規定的減免稅優待

B、要求稅務機關對自己的財務情況保守秘密

C、依法申請退回多繳的稅款

D、認為稅務機關具體行為不當，納稅人有權拒絕履行義務

E、申請延期申報和延期繳納稅款

【正確答案】ABCE

3、關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（ ）。

A.個體戶不能等級為一般納稅人

B.不經常發生應稅行為的企業可選擇一般納稅人

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續12個月經營累計銷售額未超過規定標準，可再轉為小規模

D.一般納稅人認定的銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額

E.偶然發生的不動產的銷售，不計入一般納稅人認定的年銷售額中

【正確答案】BE

4、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有( )。

A.由于委托方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任

B.注冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C.注冊稅務師泄露委托人商業秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權

D.稅務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

E.注冊稅務師知道委托方的銷售數據虛假，經勸說無效后根據虛假數據代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任

【正確答案】BCDE

5、下列業務的會計核算中，需要通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的有( )。

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產產品用于基建工程

C.一般納稅人將自產產品用于股東分配

D.一般納稅人的產成品發生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費

【正確答案】AD