稅務師《涉稅服務實務》模擬試題

一、單選題

1、根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（ ）。

A.將房產無償轉移給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C．取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D．房地產評估增值應征收土地增值稅

【正確答案】D

2、城鎮土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計稅依據。

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

【正確答案】A

3、個體工商戶為業主繳納的補充養老保險、補充醫療保險，計算應納稅所得額可以（ ）。

A.不允許稅前扣除

B.按實際繳納數額扣除

C.按當地上年度社會平均工資的3倍為計算基礎，分別在5%標準內的部分據實扣除

D.按省級人民政府規定的計算基數5%標準內的部分據實扣除

【正確答案】C

4、下列房產中，應繳納房產稅的是（ ）。

A.房地產開發企業建造的尚未出售的商品房

B.某社區醫療服務中心自用房產

C.某公園的辦公用房

D.某大學出租的房屋

【正確答案】D

5、根據執業文書的性質，屬于涉稅鑒證類執業文書的是（ ）。

A.房地產企業土地增值稅清算報告

B.稅收籌劃報告

C.涉稅咨詢答復報告

D.辦稅事宜建議報告

【正確答案】A

6、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。

A.工商機關所處的罰款

B.銀行對逾期貸款加收的罰息

C.稅務機關加收的滯納金

D.司法機關沒收的財物

【正確答案】B

7、下列關于企業開具和使用發票的說法中，正確的是（ ）。

A．屬于民族自治區的企業，必須同時使用中文和民族文字開具發票

B．可以拆本使用專用發票

C．發票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改

D．發票的全部聯次必須一次性如實填開

【正確答案】D

8、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。

A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的，應建復式賬

C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

【正確答案】C

9、下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（ ）。

A．某企業由國有企業改制為股份制企業

B．某企業被工商局吊銷營業執照

C．某企業改變經營范圍

D．李某接替張某擔任公司法人代表

【正確答案】B

10、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是( )。

A.向獨立董事支付的補貼

B.向職工支付的托兒補助費

C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

D.向外聘技術人員支付的兼職費

【正確答案】C

二、多選題

1、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業稅的有( )。

A.國內運輸公司載運貨物出境

B.境外航空公司載運旅客人境

C.境內歌舞團在香港表演

D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務

E.國內運輸公司在境外載運旅客

【正確答案】ACE

2、《發票領購申請審批表》適用范圍為（ ）。

A、納稅人初次購票

B、納稅人需要增發票種類、數量

C、納稅人丟失發票

D、納稅人需自制帶有企業名稱的專用發票

E、納稅人繳銷發票

【正確答案】AB

3、下列房屋附屬設備、配套設施或裝置于房屋的設備中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計征房產稅時也應計入房產原值的有( )。

A.分體式空調

B.電梯

C.智能化樓宇設備

D.消防設備

E.地下停車場

【正確答案】BCDE

4、影響注冊稅務師職業風險的因素有（ ）。

A.執業人員的學歷水平高低

B.被服務企業財務會計制度核算制度是否健全

C.執業人員的職業道德水平高低

D.稅務師事務所是否有健全的質量控制體系

E.企業委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

【正確答案】BCDE

5、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.不予代開發票

B.不予審批出口退稅

C.給予較低的納稅信用等級

D.給予加收滯納金

E.不予認定為增值稅一般納稅人身份

【正確答案】ACE