下文是2020年稅務師《涉稅服務實務》試題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準確度，希望能對大家有所幫助。

2020年稅務師《涉稅服務實務》試題及答案

一、單選題

1、下列支出可在個體戶計稅前直接扣除的是(　 )。

A.業主工資

B.行政罰款

C.銀行罰息

D.資本性支出

『正確答案』C

2、在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是( 　)。

A.房地產開發成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.(取得土地使用權支付的金額+房地產開發成本)×10%以內

D.(取得土地使用權支付的金額+房地產開發成本)×5%以內

『正確答案』C

3、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是( 　)

A.承辦被鑒證單位代理服務的人員，可以承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務

B.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

C.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

D.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所要承擔責任

『正確答案』B

4、2019年5月某啤酒生產企業，根據市場情況對資產進行了減值測試，發現現有的固定資產和無形資產發生了減值損失200萬元，于是企業計提了減值準備，則該項業務對于企業當年的會計核算產生的影響是( 　)

A.增加遞延所得稅資產200萬元

B.增加遞延所得稅資產50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元

『正確答案』B

5、納稅人違反規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額超過1萬元的，其承擔的法律責任是(　 )。

A.可以并處1萬元以下的罰款

B.可以并處5萬元以下的罰款

C.并處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.并處5萬元以上50萬元以下的罰款

『正確答案』D

6、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關政策規定的有(  )。

A.通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，給稅收造成損害的，稅務機關依法行使代位權

C.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況

D.向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款

『正確答案』A

7、下列關于小規模納稅人免征增值稅的規定，表述不正確的是( 　)。

A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅

D.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款

『正確答案』B

8、對各種賬簿、憑證、表格必須保存( 　)年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。

A.5

B.10

C.15

D.20

『正確答案』B

9、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關政策規定的有( 　)

A.通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，給稅收造成損害的，稅務機關依法行使代位權

C.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況

D.向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款

『正確答案』A

10、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款( 　)罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

『正確答案』A

二、多選題

1、稅務師對某企業應納消費稅進行審查時，發現該企業向其關聯企業轉讓產品時，價格明顯偏低且無正當理由，稅務師應建議該企業按照(　 )進行調整。

A.稅務機關核定消費稅的最低計稅價格

B.獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格

C.銷售給無關聯關系的第三者的價格

D.成本加合理的費用和利潤的方法

E.銷售給關聯企業的實際銷售價格

『正確答案』BCD

2、甲企業(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發生額大于當期結轉的主營業務成本，則甲企業有可能發生了( 　)。

A.商業折扣行為

B.自產貨物因管理不善被盜的行為

C.在建工程領用自產貨物行為

D.將自產貨物抵償債務的行為

E.將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為

『正確答案』BCE

3、下列有關對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有(  )。

A.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施

B.稅務機關既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務人、納稅擔保人采取稅收保全措施

C.納稅人住房不在稅收保全措施的物品范圍內

D.稅務機關采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅收保全措施應該由稅務機關做出

『正確答案』ACE

4、納稅人發生如下情況可以申請延期繳納稅款(  )。

A.甲企業因受水災影響嚴重，損失較大，正常經營不能維持

B.乙企業因資金周轉暫時受限，在扣除應付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

C.當期流動資產小于流動負債

D.丁公司領導人對當期應納稅款有質疑，要求會計機構負責人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

5、增值稅一般納稅人取得走逃(失聯)企業開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規定的有(　 )。

A.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣

B.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出

C.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

D.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定前，已申報抵扣的，暫先不作進項稅轉出

E.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規定后，尚未申報抵扣的，可繼續申報抵扣

『正確答案』ABE