遞延所得稅負債屬于哪個科目
中級會計職稱
責任編輯：張崢林
2022-09-19
遞延所得稅負債屬于負債類科目。遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債產生的原因是資產的賬面價值大于計稅基礎，產生遞延所得稅負債。在未來期間計入企業的應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負債”。
遞延所得稅負債的計量：
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
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