希賽網本次給大家分享的是“證券從業《保薦代表人》考試大綱（2021）下載版”。2021年4月保薦代表人勝任能力考試采用的是《保薦代表人勝任能力考試大綱(2018)》，從2021年7月份考試起，2018版《保薦代表人》考試大綱廢止，啟用《保薦代表人專業能力水平評價測試(2021)》，本文為大家整理的是考試大綱（2021版）。更多資訊，敬請關注希賽網證券從業資格頻道。

第一章 保薦業務監管

第一節 執業管理

掌握保薦機構業務資格、報告義務等規定；掌握保薦代表人應當具備的條件和關于保薦代表人的管理規范。

第二節 主要職責

掌握保薦制度和業務的主要內容；掌握保薦機構和保薦代表人在輔導、盡職推薦、持續督導期間應履行的職責。

第三節 工作規程

掌握保薦機構開展保薦業務需要建立的相關制度體系；掌握保薦業務盡職調查、輔導、文件申報、持續督導等環節的執業標準和操作流程；掌握保薦業務工作底稿要求。

熟悉開展保薦業務涉及聯合保薦、保薦機構及保薦代表人更換、保薦協議簽訂及終止的要求；掌握與保薦責任相關文件的簽字要求及保密義務。

掌握保薦機構和保薦代表人承擔保薦責任時的權利；熟悉保薦業務協調工作的具體要求；掌握發行人及其控股股東、實際控制人應當配合保薦工作的要求。

掌握證券交易場所、中國證券業協會對保薦業務的具體要求。

第四節 執業規范

掌握保薦工作過程中相關方的法律責任；掌握違反保薦制度的監管措施和法律責任；掌握證監會對保薦機構及其保薦代表人、其他從事保薦業務的人員的監督管理，以及證券交易場所、中國證券業協會對上述機構、人員的自律管理規定；熟悉各類自律約束機制。

掌握證券公司及其工作人員廉潔從業的規定；熟悉證券市場誠信管理制度；熟悉證券公司反洗錢工作規定。

第五節 內部控制

掌握保薦業務內部控制的目標和原則；掌握內部控制組織體系、職責分工及制度保障要求；掌握立項、質量控制、問核、內核、反饋意見報告、風險事件報告、合規檢查、應急處理等內部控制制度；熟悉保薦機構內部問責、薪酬考核、業務招攬規定。

第二章 財務分析

第一節 會計

一、基礎會計理論及財務報告

掌握會計核算基本假設、會計基礎及會計信息的質量要求；掌握資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等會計要素的確認與計量原則。

掌握財務報表的主要構成及基本內容；掌握現金流量表及財務報告附注的有關披露要求；掌握分部報告的內容和披露要求；熟悉中期報告的內容和披露要求；掌握關聯方的披露；掌握各種情況下對稀釋每股收益的影響；掌握非經常性損益的主要內容。

二、會計要素的確認和計量

掌握金融工具的確認和計量；熟悉金融工具列報的要求；熟悉金融資產轉移的確認和計量。

掌握存貨的確認和計量。

掌握合同資產及合同負債的確認和計量。

掌握長期股權投資的確認和計量；掌握長期股權投資減值的判斷標準及會計處理；熟悉合營安排的會計處理；熟悉在其他權益主體中的披露。

掌握使用權資產的確認和計量。

掌握固定資產的確認和計量；熟悉固定資產減值的判斷標準；熟悉固定資產處置的會計處理。

熟悉投資性房地產的確認和計量。

掌握無形資產的確認和計量；掌握研究階段和開發階段的劃分及計量；熟悉持有待售非流動資產、處置組和終止經營的確認和計量。

掌握資產減值準則涵蓋的范圍；熟悉資產減值的跡象與測試；掌握估計資產可收回金額的基本方法；熟悉資產減值的會計處理。

熟悉短期借款、應付票據、預收款項、職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款等流動負債的核算內容；熟悉長期借款、應付債券、遞延收益、長期應付款、租賃負債等非流動負債的核算內容。

熟悉實收資本的確認和計量；熟悉資本公積的確認和計量；熟悉盈余公積、其他綜合收益、其他權益工具、未分配利潤的核算內容及會計處理。

掌握收入的確認和計量；掌握合同變更的會計處理；掌握單項履約義務的識別及交易價格的分攤；掌握按時點確認收入和按階段確認收入的適用標準和會計處理；掌握合同成本的確認和計量；掌握主要責任人和代理人的判斷；掌握特定交易的會計處理。

掌握成本和費用等項目的概念及核算內容；熟悉營業外收支的核算內容；熟悉綜合收益的概念及核算內容。

三、主要會計事項及處理

掌握或有事項的概念及特征；掌握或有負債和或有資產的主要內容；掌握預計負債的確認和計量。

掌握非貨幣性資產交換的認定、確認和計量；熟悉非貨幣性資產交換的會計處理。

掌握債務重組的定義及主要方式；熟悉各種債務重組方式的會計處理。

掌握股份支付工具的主要類型；掌握股份支付的確認和計量；熟悉股份支付的會計處理。

掌握租賃的識別、分拆和合并；熟悉承租人及出租人的會計處理；熟悉售后租回交易的確認和計量。

掌握政府補助的定義、主要形式及分類；熟悉政府補助的會計處理。

熟悉借款費用的會計處理。

熟悉職工薪酬的會計處理。

掌握研發費用的會計處理。

掌握資產、負債的計稅基礎和暫時性差異；熟悉當期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用的確認和計量。

掌握會計政策及其變更的內容；掌握追溯調整法及未來適用法的適用情況及會計處理；掌握會計估計及其變更的內容；掌握前期會計差錯的內容、前期會計差錯更正的會計處理。

掌握資產負債表日后事項的內容及相關的會計處理。

掌握企業合并的概念、方式及類型劃分；掌握控制標準的具體應用及合并財務報表合并范圍的確定；熟悉合并報表的編制方法。

掌握公允價值計量的基本要求。

熟悉權益工具和金融負債的區分及相關的會計處理。

熟悉外幣財務報表折算。

第二節 財務分析

掌握基本財務比率分析；掌握財務預測的步驟和方法；熟悉增長率與資本需求的測算。

掌握企業價值評估方法；掌握產品成本分類；熟悉產品成本的歸集和分配。

掌握本量利分析法中損益方程式的內容；掌握保本分析；熟悉利潤敏感性分析。

第三節 稅法、審計、內部控制與評估

熟悉現行稅法體系、稅收管理體制；掌握增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據和稅收優惠等相關規定；掌握企業改制、重組業務中稅務的相關規定。

掌握風險評估的概念、程序及信息來源；熟悉被審計單位及環境、被審計單位內部控制的風險評估程序；熟悉重大錯報風險的評估和應對。

掌握重要性的判斷；熟悉審計抽樣的方法；熟悉信息技術對審計的影響。

掌握審計證據的性質和獲取審計證據的程序；掌握函證、監盤及分析程序的運用。

掌握銷售與收款循環、采購與付款循環、生產與存貨循環涉及的主要業務活動；熟悉上述循環的實質性測試程序；熟悉貨幣資金的實質性測試程序。

掌握審計報告內容及意見的基本類型；掌握預測性財務信息審核報告、前次募集資金使用情況報告及其鑒證報告的格式與內容。

掌握內部控制的定義、目標、原則、要素；掌握內部控制各要素的具體內容和實施要求；掌握內部控制審計報告的格式與內容。

掌握資產評估的基本方法及適用條件。

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