初級銀行從業《法律法規》知識點提煉：資本的定義和分類

銀行從業資格責任編輯：彭思思 2019-09-23

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資本的定義和分類

1、資本的定義

與其他一般企業相比，銀行的突出特點是高負債經營，融資杠桿率很高，資本所占比重較低，承擔的風險較大，因此資本所肩負的責任和發揮的作用更為重要。從財務會計、銀行監管和內部管理等角度來看，資本的含義是不同的，銀行常用的資本概念主要包括帳面資本、監管資本和經濟資本。

主要包括	內容
帳面資本	★又稱為會計資本，屬于會計學概念，是指商業銀行持股人的一直性資本投入，即出資人在商業銀行資產中享有的經濟利益，其金額等于資產減去負債后的余額，包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。 ★賬面資本反映了銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態反映。
監管資本	監管資本涉及兩個層次的概念： ★銀行實際持有的符合監管規定的合格資本。 ★銀行按照監管要求應當持有的最低資本量或最低資本要求。
經濟資本	★經濟資本是描述在一定的置信度水平下，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有或需要的資本金。 ★經濟資本是根據銀行資產的風險程度計算出來的虛擬資本，即銀行所“需要”的資本，或“應該持有”的資本，而不是銀行實實在在擁有的資本。 ★經濟資本本質上是一個風險概念，因而又稱為風險資本。
三種資本的區別和聯系
★賬面資本、監管資本和經濟資本三者之間既有區別、又有聯系。 ★賬面資本反映的是所有者權益，而監管資本、經濟資本則是從覆蓋風險與吸收損失的角度提出的資本概念。 ★在資本功能方面，賬面資本與監管資本（銀行持有的合格資本）具有交叉，可以用于吸收損失。 ★從數量角度而言，賬面資本經過一定的調整，可以得到符合監管要求的合格資本，合格資本的數額應大于最低監管資本要求；銀行要穩健、審慎經營，持有的賬面資本還應大于經濟資本。 ★就銀行管理角度來看，相對于監管資本，經濟資本更好地反映了銀行的風險狀況和資本需求，對銀行風險變動具有更高的敏感性，目前已經成為先進銀行廣泛應用的管理工具。

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