初級公司信貸，第五章客戶分析與信用評級。

客戶分析包括對企業基本情況、財務狀況、經營能力、信用記錄等方面的評估，以下是一些計算公式：

1、銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額×100%

銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本

銷售利潤率=利潤總額/銷售收入凈額×100%

利潤總額=銷售收入凈額-銷售成本-期間費用

凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額×100%

凈利潤=利潤總額-所得稅

2、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用

3、資產收益率=凈利潤/資產平均總額×100%

凈資產收益率=凈利潤/凈資產平均額×100%

4、資產負債率=負債總額/資產總額×100%

負債與所有者權益比率=負債總額/所有者權益×100%

負債與有形凈資產比率=負債總額/（所有者權益-無形資產-遞延資產）×100%

5、利息保障倍數=（利潤總額+利息費用）/利息費用

6、現金債務總額比=經營活動現金凈流量/債務總額

7、流動比率=流動資產/流動負債x100%

營運資本=流動資產-流動負債

8、速動比率=速動資產/流動負債

速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

9、現金比率=現金類資產/流動負債

現金類資產=速動資產-應收賬款

10、現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

11、總資產周轉率=銷售收入凈額/資產平均總額x100%

資產平均總額=(期初余額+期末余額)/2

12、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額x100%

賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣

應收賬款平均余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）/2

13、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨余額x100%

平均存貨余額=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2

14、現金循環周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數

15、凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均值=凈利率*資產周轉率*杠桿率

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