個人所得稅退稅是納稅人根據自身實際情況，依法申請退回多繳稅款的過程。

一、綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。

對于年收入額低于6萬元的納稅人，如果在年度中間已經預繳了個人所得稅，那么在年度匯算清繳時，可以申請退稅。

二、有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。

專項附加扣除是近年來稅務部門推出的一項稅收優惠政策，包括子女教育、繼續教育、大病醫療等多項內容。如果納稅人在預繳稅款時沒有充分享受這些扣除，那么在年度匯算時可以申請退稅。

三、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除等扣除不充分的。

對于因就業、退職等原因導致扣除不充分的納稅人，可以在年度匯算時申請退稅，確保稅收的公平性和合理性。

四、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

對于沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的納稅人，可以在年度匯算時申請退稅，確保稅收繳納的正確性。

五、預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等；有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等。

對于未享受或未足額享受稅收優惠政策的納稅人，如殘疾人減征個人所得稅等，可以在年度匯算時申請退稅，確保稅收優惠政策的落實。

除了上述五種情況外，還需要注意少預繳了個人所得稅的納稅人匯算清繳時需要補稅的情況。例如，在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用；除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費等其他收入，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率等。這些情況下，納稅人需要按照規定進行補稅。