為了以法律的形式鞏固稅收改革成果，建立消費型稅收制度框架，提高征管效率等，2025年稅收政策也有不少變化，這不僅關乎國家財政的穩定收入，還密切聯系著每個企業和公民。具體主要變化小編為大家整理在了下文中，以便考生們了解與掌握稅收政策最新內容~

一、增值稅優化

?1、稅率和征收率的變化?

?（1）稅率保持不變?：增值稅法并未改變稅率，保持了現行稅制框架和稅收負擔水平總體不變。

（2）簡易計稅方法?：適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的征收率為3%，未提及5%的征收率，具體是否保留還需后續通知?。

2、視同銷售情形?

縮減視同銷售情形?：視同銷售情形從多項縮減為三項，包括單位和個體工商戶將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費、無償轉讓貨物、無償轉讓無形資產、不動產或金融商品?。

?3、免稅范圍和不得抵扣進項稅的范圍?

?（1）免稅范圍變化?：原先可享受免稅的“避孕藥品和用具”不再享受增值稅免稅優惠?。

?（2）不得抵扣進項稅的范圍?：刪除“貸款服務不得抵扣進項稅”，保留直接用于消費的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項稅?。

?4、新增不征稅項目?

包括因征收征用而得到的補償、員工為受雇單位或雇主提供取得工資、薪金的服務等?。

二、企業所得稅政策優惠

在企業所得稅方面，政策也進行了相應的調整。年應稅所得額不超過300萬的企業，實際稅負僅為5%，這無疑為小微企業提供了巨大的稅收支持。超出300萬的年應稅所得額，稅率上調至25%。而對于小型微利企業，年應稅所得300萬以內，減按25%計入應納稅所得額，再按20%稅率繳稅，實際稅負仍為5%。

此外，為了鼓勵西部地區的發展，對設在西部地區的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。這一政策將吸引更多的企業向西部地區投資，促進區域經濟的均衡發展。