企業是社會經濟生產的主體，稅收是國家財政收入的重要來源之一。為保證企業按照法定程序納稅，維護良好的稅收秩序，稅務部門要對企業進行監管，對企業的納稅行為進行審核和監督。其中，所得稅匯算清繳就是一個非常重要的環節。而2025年企業所得稅匯算清繳（匯繳）發生了多項重大變化，主要體現在表單調整、政策優化以及申報流程的改進上。

一、表單調整

1、取消2張表單：取消了《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）和《減免所得稅優惠明細表》（A107040），相關優惠事項整合至主表（A100000）中填報。

2、修訂6張表單：包括《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《稅額抵免優惠明細表》（A107050）等。例如，A105080表將固定資產和無形資產加速折舊或攤銷的優惠項目整合到特定行次填報。

3、新增填報項目：如《稅額抵免優惠明細表》（A107050）中增加了“投資類型”、“投資額”、“抵免比例”等填報項目，以適應新政策需求。

二、申報流程優化

1、主表名稱變更：將《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）更名為《企業所得稅年度納稅申報主表》，并優化了行次設置和優惠事項填報方式。

2、總分機構稅款分攤調整：對《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）和《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）進行了調整，優化了分攤稅款計算方法，確保多退少補。

三、政策優化

1、研發費用加計扣除調整：由于《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）廢止，納稅人無需分別計算前三季度和第四季度的研發費用金額，相關行次被刪除。

2、節能環保設備投資抵免：根據2024年第9號公告，企業在節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化、智能化改造中的投資，可按10%比例抵免當年應納稅額，不足部分可結轉至以后年度。

3、特定區域稅率優惠：對設在河套深港科技創新合作區深圳園區特定封閉區域內的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。