近期個稅政策利好不斷，減征額度明確、專項扣除力度加大、年終獎計稅優惠延續……一系列新政從2026年起陸續實施，直接關系到每個人的到手收入。本文梳理四大核心變化，幫你一文讀懂政策紅利！

一、河南個稅減征政策2026年1月1日起施行，三類人群可享優惠

2025年7月29日，河南省財政廳、稅務局聯合發布公告，明確對殘疾、孤老人員、烈屬及因自然災害遭受重大損失的納稅人實施個稅減征，政策自2026年1月1日起正式生效。

1、殘疾、孤老人員和烈屬的減征規則

 - 減征額度：綜合所得和經營所得按每人每年8000元限額減征應納稅額，不足8000元的據實減征。

 - 對象認定：

殘疾人員需持有民政、殘聯等部門頒發的有效證件；

孤老人員指年滿60周歲且無法定贍養義務人或義務人喪失勞動能力的個人；

烈屬包括烈士的父母、撫養人、配偶及子女。

 - 執行細節：

同時符合多項優惠條件的，只能選一項適用，一個納稅年度內不得變更；

同時有綜合所得和經營所得的，可自選減征順序，一項沒減完的可在另一項繼續減征；

可在預扣預繳或匯算清繳時辦理，匯算清繳地與預繳地政策不一致的，按“孰高值”確定減免額。

2、自然災害重大損失減征

因大風、冰雹、洪澇、地震等自然災害造成重大損失的，由河南省政府根據受災情況另行確定減征標準。若納稅人同時符合殘疾/孤老/烈屬和自然災害減征條件，僅適用最優惠政策，不疊加享受。

二、個人養老金年抵扣12000元，三重稅收優惠落地

財政部等部門明確，個人養老金制度全國實施期間，納稅人可享受遞延納稅優惠，直接減少當年個稅繳納額度：

 - 繳費環節：個人向養老金資金賬戶的繳費，按每年12000元限額，在綜合所得或經營所得中據實扣除；

 - 投資環節：賬戶內的投資收益暫不征收個稅；

 - 領取環節：個人領取養老金時，單獨按3%稅率計稅，不計入綜合所得。

舉例說明：

若年收入12萬元，三險一金及專項附加扣除共3萬元，繳納1.2萬元個人養老金后，當年應納稅所得額減少1.2萬元，可節省個稅360元；

若年收入13萬元（原適用10%稅率），繳納1.2萬元養老金后，稅率檔位降低，節稅效果更明顯，可少繳640元。

三、生育相關個稅抵扣力度加大，“一老一小”扣除更給力

2024年10月國務院發布的生育支持政策明確，加大個稅專項附加扣除力度，重點支持育兒家庭：

3歲以下嬰幼兒照護、子女教育扣除優化：專項附加扣除標準提高，有多個子女的家庭可享受更高扣除額度。例如，有兩個孩子的家庭，“一老一小”扣除每月最高可多增3000元，按45%最高邊際稅率計算，年節稅可達1.62萬元。

 - 扣除范圍明確：贍養老人扣除僅限年滿60歲的父母或子女均去世的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

四、年終獎單獨計稅政策延續至2027年底，計稅方式二選一

財政部公告明確，居民個人取得全年一次性獎金的，2027年12月31日前可自主選擇計稅方式：

 - 方式一：單獨計稅

以年終獎收入除以12個月，按按月換算的綜合所得稅率表確定稅率和速算扣除數，公式為：應納稅額=年終獎收入×適用稅率-速算扣除數。

 - 方式二：并入綜合所得計稅

將年終獎與當年工資薪金等綜合所得合并，扣除基本減除費用、專項扣除等后，按綜合所得稅率表計稅。

注意：一個納稅年度內，每個納稅人僅能使用一次單獨計稅政策，可根據收入情況選擇更節稅的方式。

五、政策總結：這些時間點和要點需牢記

 - 河南殘疾/孤老/烈屬及自然災害減征：2026年1月1日起施行；

 - 個人養老金1.2萬元/年扣除：長期有效，每年申報即可享受；

 - 生育相關扣除優化：政策已落地，按最新標準申報；

 - 年終獎單獨計稅：延續至2027年12月31日，每年可自主選擇計稅方式。

個稅優惠直接關系到手收入，建議根據自身情況及時申報扣除，留存好殘疾證、養老金繳費憑證等資料，充分享受政策紅利！