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答案
更多“對于因可供出售金融資產公允價值變動而確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債,應該通過其他綜合收益核算。雖然不影響當期所得稅費用,但是在根據利潤總額計算應納稅所得額時,仍然要考慮這部分可抵扣暫時性差異或應…”相關的問題
第1題
第2題
A.本期確認應交所得稅
B.本期因交易性金融資產公允價值下降產生暫時性差異而確認的遞延所得稅資產
C.本期因確認預計負債產生可抵扣暫時性差異而確認的遞延所得稅資產
D.本期因可供出售金融資產公允價值上升產生暫時性差異麗確認遞延所得稅負債
第3題
（1）甲公司2011年年初的遞延所得稅資產借方余額為130萬元，遞延所得稅負債貸方余額為50萬元，具體構成項目如下：
單位：萬元
項目
可抵扣暫時性差異
遞延所得稅資產
應納稅暫時性差異
遞延所得稅負債
應收賬款
80
20
交易性金融資產
40
10
可供出售金融資產
200
50
預計負債（產品質量保修費用）
80
20
可稅前抵扣的2010年經營虧損
320
80
合計
520
130
200
50
（2）甲公司2011年度實現的利潤總額為2000萬元。2011年度相關特殊調整業務資料如下：
①年末轉回應收賬款壞賬準備20萬元。根據稅法規定，轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益20萬元。根據稅法規定，交易性金融資產公允價值變動收益不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
③年末根據可供出售金融資產公允價值變動增加資本公積40萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
④當年實際支付產品保修費用30萬元，沖減前期確認的相關預計負債;當年又確認產品保修費用10萬元，增加相關預計負債。根據稅法規定，產品保修費用實際支付時允許稅前扣除，但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發生研究開發支出100萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規定，計算應納稅所得額時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按50%加計扣除。
（3）2011年年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下：
單位：萬元
項目
賬面價值
計稅基礎
應收賬款
340
400
交易性金融資產
400
420
可供出售金融資產
940
700
預計負債
60
0
可稅前抵扣的經營虧損
0
0
（4）甲公司采用資產負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。
要求：（1）根據上述資料，計算甲公司2011年應納稅所得額和應交所得稅的金額。
（2）根據上述資料，計算甲公司各項目2011年年末暫時性差異的金額，計算結果填列在下表中：單位：萬元
項目
賬面價值
計稅基礎
可抵扣暫時性差異
應納稅暫時性差異
應收賬款
340
400
交易性金融資產
400
420
可供出售金融資產
940
700
預計負債
60
0
合計
1740
1520
（3）根據上述資料，編制與遞延所得稅資產或遞延所得稅負債相關的會計分錄。
（4）根據上述資料，計算甲公司2011年所得稅費用的金額。（答案中的金額單位用萬元表示）
第4題
A.企業確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產時，應當以未來很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，不能全部確認遞延所得稅資產
B.企業應將當期發生的應納稅暫時性差異全部確認為遞延所得稅負債
C.企業應在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核
D.企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現
第5題
A.期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B.期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C.期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D.期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
第6題
A.本期遞延所得稅資產或負債的發生額不一定會影響本期所得稅費用
B.企業應將所有應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
C.企業應將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產
D.資產賬面價值小于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異
第7題
A.遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限
B.按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理，確認遞延所得稅負債
C.企業有明確的證據表明其于可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，進而利用可抵扣暫時性差異的，應全部確認相關的遞延所得稅資產
D.除企業會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債
E.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當按照預期收回該資產或清償該負債期間適用的所得稅稅率計量，遞延所得稅負債的確認不要求折現
第8題
A.遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限
B.按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理，確認遞延所得稅負債
C.企業有明確的證據表明其于可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，進而利用可抵扣暫時性差異的，應全部確認相關的遞延所得稅資產
D.除企業會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債
E.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當按照預期收回該資產或清償該負債期間適用的所得稅稅率計量，遞延所得稅負債的確認不要求折現
第9題
A、企業當期確認的遞延所得稅資產或負債均計入所得稅費用
B、與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權益
C、因企業合并產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，一般應調整在合并中應予確認的商譽
D、稅前彌補以前年度虧損會導致當期所得稅費用減少，遞延所得稅費用增加
